Explicamos aqui como funciona a tributação para médico e mostramos qual é a melhor opção de atuação entre Pessoa Física e Pessoa Jurídica.
Como em qualquer outro tipo de negócio, é comum o questionamento sobre a necessidade de abrir empresa ou não para atividade médica e, principalmente, sobre a questão da carga tributária. Neste quesito fica a dúvida dos doutores e doutoras: trabalhar como autônomo ou abrir empresa? Existem muitas vantagens em trabalhar como Pessoa Jurídica, principalmente quando há uma boa administração.
Tributação para médicos: como pagar menos impostos
Ainda que os impostos sejam inevitáveis, uma assessoria contábil qualificada pode ajudar, de forma legal, a reduzir a tributação dos médicos. Dessa forma, ele paga o imposto devido, mas com um valor menor, gerando uma economia rápida e descomplicada.
Tributação para médico Pessoa Física
A tributação para médicos que atuam como Pessoa Física, ou autônomo, será feita na forma de três tributos: IRPF + INSS + ISS. O INSS fica limitado ao teto de 20% sobre o valor do serviço. O ISS para o município de São Paulo pode ser recolhido de forma fixa e trimestral ou sobre o valor bruto do serviço uma alíquota de 2%. O último e o que gera grande impacto é o IR, que tem uma tabela progressiva de até 27,5% sobre o valor bruto do serviço do médico, além de gerar obrigações de fazer a escrituração do livro-caixa e do carnê-leão.
Tributação para médico Pessoa Jurídica
Há algum tempo houve a inclusão da atividade de médico no Simples Nacional e, dessa forma, é possível optar pelo regime Simples Nacional, lucro presumido e Lucro Real. Entre essas opções, as melhores para o médico são o Simples Nacional ou o Lucro Presumido em questão de custo tributário. Mas é necessário fazer um planejamento tributário para saber qual é a melhor opção.
Simples Nacional para Médico
A LC 155/2016, com efeitos desde janeiro de 2018, veio com uma grande mudança: será tributado ao Anexo III com alíquota que se inicia em 6%, desde que o custo com a folha, incluindo pró-labore, seja maior que 28%. Se não for, será tributado pelo Anexo V que inicia em 15%.
Tributação Lucro Presumido para Médicos
O Lucro Presumido costuma ser a melhor opção de tributação para médicos. Pelo fato de não ter custo com folha e pagamento, a carga tributária é de 13,33%, incluso PIS/COFINS/IRPJ/CSLL+ISS. A média de economia entre Pessoa Física e Pessoa Jurídica tributada pelo Lucro Presumido é de 50%, dependendo do faturamento.
Conclusão
Existem muitas vantagens na tributação para médicos quando o profissional opta pela atuação como Pessoa Jurídica. Mas esta redução de custos só é possível com o auxílio de uma assessoria contábil especializada.
Sobre a autora
Helen Ribeiro
CEO ArtCont • Bacharel em Ciências Contábeis, especialista em recuperação de impostos e créditos tributários.
Precisa de ajuda especializada?
Fale com a ArtCont e receba orientação personalizada para o seu negócio.
